El modelo 390 con Shopify, el resumen anual del IVA

Qué es el 390

El modelo 390 es el resumen anual del IVA. Junta en una sola declaración lo que has presentado en los cuatro 303 del año y añade el volumen total de operaciones. No se paga ni se devuelve nada con él. Hacienda lo cruza con tus 303, así que tiene que cuadrar con ellos.

Quién lo presenta y hasta cuándo

Lo presenta quien presenta el 303. Quedan fuera, entre otros:

• Quien lleva los libros del IVA por el SII (grandes empresas, inscritos en el REDEME y quien lo eligió).
• Quien presenta el 303 trimestral, tributa solo en territorio común y solo tiene actividades en régimen simplificado o de alquiler de inmuebles urbanos. En su lugar, rellena un apartado adicional en el 303 del cuarto trimestre.

El plazo son los treinta primeros días naturales de enero. Para el ejercicio 2026, el 30 de enero de 2027 cae en sábado, así que el último día es el lunes 1 de febrero de 2027, el mismo que el del 303 del cuarto trimestre.

Qué parte sale de tus ventas de Shopify

De los pedidos de tu tienda sale casi toda la parte de ventas del 390:

• El IVA devengado por tipo: base y cuota al 21 %, al 10 % y al 4 %. Las devoluciones con factura rectificativa restan como modificación de bases (en el 303, casillas 14 y 15).
• Las entregas intracomunitarias a empresas de otros países de la Unión con NIF-IVA válido: casilla 103 del volumen de operaciones. Son las mismas que van al modelo 349.
• Las exportaciones, incluidos los envíos a Canarias, Ceuta y Melilla: casilla 104.
• Las ventas a particulares de otros países por ventanilla única: casilla 126. El IVA de esas ventas no es español y va en el modelo 369.
• El volumen de operaciones (casilla 108), que suma las ventas en régimen general (casilla 99) y las de las casillas anteriores, entre otras.

Lo que no sale de Shopify

• El IVA soportado: lo que pagas en compras, publicidad, envíos o el propio Shopify. Las comisiones de Shopify las factura Shopify International Limited, de Irlanda, sin IVA: las autoliquidas tú, como devengado y como deducible a la vez. Está explicado en la factura de Shopify llega sin IVA.
• Las ventas que hagas fuera de Shopify: marketplaces, tienda física o facturas hechas a mano.
• El resultado del año, que necesita todo lo anterior.

Cuadra antes de presentar

La suma de los cuatro 303 tiene que dar el 390. En una tienda online, lo que más descuadra es un pedido que cambió después de exportarlo: una devolución de diciembre registrada en enero, un reembolso parcial o una venta que se calificó con un IVA y luego con otro. Si un 303 quedó mal, se corrige ese 303 con una autoliquidación rectificativa y después se presenta el 390 con las cifras buenas. No se «ajusta» el 390 para que cuadre.

Lo que te deja Puente Contable

La app califica cada pedido (tipo de IVA, entrega intracomunitaria, exportación o ventanilla única) y el Panel te da, trimestre a trimestre, las casillas de ventas del 303: de la 01 a la 09, la 59, la 60, la 120 y la 123, con las rectificativas en su sitio. Sumando los cuatro trimestres tienes la parte de ventas de tu 390 para comprobarla con tu asesoría. Lo que no hace: presentarlo ni ver tus compras.

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