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El modelo 369 con Shopify, por país y por tipo
Cómo se declara en el 369 el IVA de las ventas a particulares de la Unión, por qué se presenta aunque sea a cero y qué resumen te deja la app cada trimestre.
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Para qué sirve
Cuando vendes a particulares de otros países de la Unión y has pasado el umbral de 10.000 € (o has renunciado a él), cada venta lleva el IVA del país del cliente: 20 % en Francia, 19 % en Alemania, 22 % en Italia. Sin ventanilla única tendrías que darte de alta en cada uno de esos países. Con el alta en OSS (modelo 035, régimen de la Unión), declaras todo ese IVA en España en un solo modelo, el 369, y la Agencia Tributaria lo reparte.
Cómo se ordena
El 369 no se parece al 303. Se declara por país de consumo y, dentro de cada país, separando las entregas de bienes de las prestaciones de servicios y cada tipo de IVA. Una tienda que vende camisetas a Francia e Italia y un curso en línea a Alemania tiene al menos tres bloques: bienes a Francia al 20 %, bienes a Italia al 22 % y servicios a Alemania al 19 %. Si en Italia vendes también un libro al tipo reducido, es otra línea.
Cuándo
Trimestral, durante el mes siguiente al trimestre: hasta el 30 de abril, el 31 de julio, el 31 de octubre y el 31 de enero. Se presenta aunque sea a cero mientras estés de alta. El ingreso se hace a la Agencia Tributaria, que lo transfiere a cada país.
Las devoluciones van aparte
Si en octubre devuelves una venta de junio, ese importe no resta de las ventas del cuarto trimestre: se declara como corrección del segundo trimestre, con su país y su periodo, en un apartado propio del modelo. Un 369 nunca sale negativo por una devolución.
El cambio de moneda
Si cobras en dólares o en libras, el 369 se declara en euros al tipo de cambio del Banco Central Europeo del último día del trimestre. No es el cambio del día de la venta, que es el que vale para el asiento y para el 303.
Lo que te deja Puente Contable
Cada venta que tributa en destino con alta en OSS lleva su apunte del 369: país, bienes o servicios, tipo, base y cuota. El Panel los suma por trimestre en el mismo orden del modelo, con las correcciones de ventas de trimestres anteriores en su apartado y con el cambio de fin de trimestre cuando ya está publicado. Si estás de alta y el trimestre queda vacío, lo dice. Indica en la configuración desde qué fecha tiene efectos tu alta: una venta en destino anterior a esa fecha no puede ir por el 369, y la app te avisa.
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